在税务透明的时代，财富管理的核心从“如何隐藏”转向了“如何架构”。
我们正处在一个资产透明的时代
国内多地的税务稽查行动传递出一个清晰的信号。2025年3月，一场横跨浙江、上海、山东、湖北四地的联合税务稽查行动，揭开了全球征税时代的严峻一幕。
一位来自山东的高净值人士因未申报境外收入，被追缴税款及滞纳金高达126.38万元。另一个案例是一名网红主播在境外直播利用亲属的香港账户收取境外佣金上亿元，最终付出的代价是补税与罚款合计1330万元。
随着全球超过120个国家和地区加入CRS网络，以及中国“金税四期”系统的深度运作，高净值人士的海外金融账户、资产结构与资金流动，正变得前所未有地透明。
传统的、依赖信息不对称的“隐匿式”财富管理方式，正在迅速失效，并带来巨大的法律与财务风险。
今天，邦拓国际将深入剖析2026年CRS升级下的核心问题，揭示常见的六大认知“雷区”，并为大家阐释，如何通过前瞻性的、以身份规划为核心的合法合规架构，实现全球资产的合理配置与安全传承。
2026年CRS升级带来的三个关键变化键变化
许多高净值人士对CRS的理解仍停留在“信息交换”的层面，而未能洞察其深远影响。2026年，挑战将来自三个维度的深化。
审查更加深入：识别真正的资产控制人
过去，一些人会通过在海外注册公司来持有资产。但在CRS规则下，金融机构不仅需要申报这家公司账户本身的信息，更有义务“穿透”这家公司，去识别并上报对公司实施最终控制的个人。
简单来说，用一家空壳公司来“遮挡”个人资产的做法，效果已经大大减弱。
特定税务身份将面临更仔细的审视
一些提供投资移民计划的国家和地区，已被国际组织列入关注清单。
金融机构在处理声明为这些地区税务居民的客户业务时，往往会采取更严格的审查程序。
因此，仅拥有一纸身份证明，而不具备充分的居住或经济联系，可能不足以被认可为当地的真实税务居民。
信息交叉核对成为可能
CRS交换来的海外金融信息（例如账户余额、投资收益），可以与国内的个人税收申报、银行流水等数据进行比对。
这种交叉验证让税务画像更加完整，任何明显的、无法合理解释的差异，都可能成为风险点。
为何您的“避税”策略可能正在引雷？
基于我们对过往案例的分析，我们发现不少高净值人士对税务和资产规划存在一些误解，最常陷入以下六大认知误区，这些误解可能导致不必要的风险。
理解偏差一：“办了移民，就不用在国内交税了”
这是一个普遍的误区。
中国税务居民身份的判定，关键不在于护照或绿卡，而在于你是否因家庭、经济利益等原因在中国“习惯性居住”，或者一年内在中国住满183天。
只要被认定为中国税务居民，你从全球获得的收入都需向中国税务部门申报。
理解偏差二：“钱放在海外，国内不会知道”
在CRS框架下，你在主要金融中心（如香港、新加坡）的账户信息，每年都会被自动传送回中国税务机关。
美国虽未加入CRS，但其《海外账户税收合规法案》（FATCA）也要求金融机构申报美国税务居民的账户信息。资产信息的透明化已是全球趋势。
理解偏差三：“用海外公司持有资产就很安全”
如前所述，个人控制的离岸公司很容易被“穿透”。
更值得注意的是，如果这家公司位于低税率地区且无实质经营，其利润即使未分配，根据中国相关税法规则，税务机关在特定情况下也可能视同已分配，要求个人补缴税款。
理解偏差四：“用个人账户处理公司业务款项”
将贸易货款等公司收入直接打入个人海外账户，这不仅涉及税务风险（可能被认定为隐匿收入），也可能违反外汇管理规定，面临相关处罚。
理解偏差五：“税务居民身份等同于护照身份”
税务居民身份是一个综合法律事实的判定，需要结合居住地、家庭、经济重心等多方面因素。
拥有一国护照或永居权，并不自动意味着你就是该国的税务居民，反之亦然。
理解偏差六：“离开时没有税务申报的要求”
计划移居海外并注销中国户籍的人士，在离境前需要进行税务清算申报。如果处理不完善，未来仍可能存在历史税务风险。
解决思路：构建以身份规划为基础的资产架构
面对透明的环境，有效的方法是主动进行合法合规的整体规划。
这需要从简单的“办理身份”，升级为“身份、资产、税务”三者联动的系统性安排。
第一步：基石——税务居民身份的筹划
所有合规规划的第一步，是明确并合法规划你的税务居民身份。
核心在于，通过真实的居住、家庭联系和经济活动，将你的“生活重心”与一个更有利的税务管辖区联系起来。目前，一些组合方案受到关注，例如 “香港 新加坡”或“新加坡 葡萄牙” 。
以“香港 新加坡”双中心为例，其考量在于：
● 香港：税制简单且税率较低，是国际化的金融和商业中心。
● 新加坡：同样拥有具有竞争力的税制，并在家族办公室等领域有明确的政策框架。
通过合理规划在两地的居住时间、家庭安排和业务活动，可以有效地实现税务居民身份的优化，为后续安排打下基础。
第二步：架构——运用合规工具持有与管理资产
在明确的税务身份下，可以运用多种法律工具来持有资产，以实现风险隔离、税务优化和代际传承。
我们通常建议的“三维动态规划”方法，其流程可概括如下：
1. 家族信托：
这是实现资产隔离和代际传承的核心工具之一。将股权、房产等资产置入信托，意味着法律所有权的转移。它可以有效区隔个人婚姻、债务等风险，并按照委托人的意愿进行资产分配。
截至2024年底，中国信托业资产管理规模已达21.8万亿元，其应用已被广泛接受。
2. 家族基金会：
与信托相比，基金会是一个具有独立法人资格的实体。它在一些大陆法系地区更易被理解，在资产隔离、实现家族长期使命（如慈善、文化传承）方面有独特优势，有时也能提供更高程度的隐私保护。
3. 离岸控股公司：
用于集中持有经营性资产或进行主动投资。选择合适的注册地（通常考虑税收协定网络、法律稳定性等）设立公司，可以优化运营层面的税务效率。
4. 大额保单与保险金信托：
人寿保险本身具备杠杆、隔离和传承功能。
将其与信托结合（即保险金信托），可以确保保险赔付金按照既定方案进行管理和分配，实现更精准的传承安排。
第三步：维护——持续的审查与调整
没有一个架构是设定好后就可以永久不变的。全球法规、家庭状况和个人目标都在变化。
因此，建立定期的“架构健康检查”机制至关重要，通常建议每年进行一次专业审查，以确保其持续合规、有效。案
邦拓案例参考：37个成功案例背后例参考：37个成功案例背后
在邦拓国际服务的众多案例中，我们观察到不同背景的家庭有其独特的规划重点。以下是三个典型场景：
案例场景A：企业股东，面临股权变现
背景：40岁的张先生，是一家拟上市科技公司的创始人之一，持有中国护照。
需求：为未来出售部分股权所得的资金进行全球配置和税务优化，同时为子女教育铺路。
规划要点：
1. 身份层面：规划香港身份，并同步考虑其他地区的居留安排，逐步将家庭生活重心向境外调整。
2. 架构层面：在新加坡设立家族办公室管理金融资产；部分资金注入离岸家族信托，该信托可持有为子女教育而购置的海外房产。
3. 综合效果：利用不同地区的税收协定及合规工具，整体降低资本利得税负，并为子女提供更灵活的教育路径（如华侨生联考或海外升学）。
案例场景B：企业主，关注资产隔离与代际传承
背景：55岁的李女士，国内制造业企业主，女儿已婚。
需求：将家庭财富与企业经营风险隔离；确保资产能稳妥传承给女儿，减少婚姻等不确定因素的影响。
规划要点：
1. 身份层面：考虑办理欧洲某国的居留许可，建立海外生活基点。
2. 架构层面：将国内企业股权通过离岸公司注入家族基金会。基金会章程可明确规定资产受益权和分配规则。
3. 风险隔离：通过基金会结构，实现企业资产与家庭财富的法律分离。女儿作为受益人享有权益，而非直接持有资产，有效防范了因婚姻变动可能导致的财产分割风险。
案例场景C：专业人士，收入来源全球化
背景：38岁的国际艺术家王先生，作品在全球销售，收入分散且经常旅居各国。
需求：集中管理全球收入并优化税务；建立长期持有个人品牌的法律实体；规划慈善事业。
规划要点：
1. 身份层面：根据旅居历史，规划成为瑞士等有明确、友好税收制度的国家的税务居民。
2. 架构层面：在瑞士设立个人工作室公司，统一收取全球收入。在卢森堡等地设立艺术基金会，负责品牌运营、版权管理和公益项目。
3. 综合效果：实现收入的合规汇总与税务优化，同时通过基金会确保个人品牌和慈善事业的永续发展。框架下，构建稳固的财富未来
在透明的框架下，构建稳固的财富未来
全球税务透明化是不可逆转的趋势。它并非意味着财富的终结，而是标志着财富管理进入了新的阶段：从寻找隐秘的角落，转向在阳光下构建经得起审视的、稳固的合规架构。
这种规划，始于对个人税务居民身份的清醒认识与前瞻安排，成于对各类法律工具的恰当运用，并依赖于长期的专业维护与调整。
面对2026年及未来更深入的信息交换环境，提前进行系统性的规划，是守护资产安全、实现家族长远目标的务实之举。
邦拓国际团队具备的专业知识和跨境服务经验，旨在协助您一步步厘清思路，搭建适合您家庭的个性化方案。
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