编辑网讯 www.bianji.com 近日，中国证监会发布了一则重磅消息，对国际知名会计师事务所普华永道在恒大地产年报及债券发行审计工作中的严重失职行为作出了严厉处罚。此次处罚不仅彰显了证监会对于资本市场违法违规行为“零容忍”的态度，也再次向市场传递了强化中介机构责任、维护投资者权益的坚定决心。
据证监会公告，普华永道在担任恒大地产2019年、2020年年报及多次债券发行审计机构期间，未能勤勉尽责，严重违反了《中华人民共和国证券法》的相关规定。经调查发现，普华永道在审计过程中存在多项重大失误，包括但不限于审计工作底稿失真、现场走访程序失效、样本选取范围失控、文件检查程序失灵以及复核程序失守等。这些失误直接导致普华永道未能发现恒大地产大金额、高比例的财务造假行为，为市场投资者提供了误导性信息。
尤为严重的是，普华永道在上述期间为恒大地产出具了标准无保留意见的审计报告，并为其多次债券发行提供了保证财务数据真实、准确、完整的声明。然而，这些文件均存在虚假记载，严重损害了投资者的利益和市场的公信力。
针对普华永道的上述违法行为，证监会依据《中华人民共和国证券法》的相关规定，作出了没收违法所得并顶格罚款的处罚决定。具体而言，证监会没收了普华永道在恒大地产审计项目中的全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没金额高达3.25亿元。此外，对于普华永道未收费的4次债券发行审计服务，证监会也按上限罚款2000万元，体现了对违法行为的全面追责。
值得注意的是，在案件查处过程中，证监会与财政部保持了密切的沟通与协作，共享信息、强化合力。在处罚裁量上，证监会依法对普华永道两年间的全部业务收入予以没收，并处以顶格罚款，与财政部协同罚款共计4.41亿元。同时，鉴于财政部已对普华永道作出暂停经营业务的行政处罚，证监会未再另行作出暂停从事证券服务业务的处罚决定。
此次处罚不仅是对普华永道的一次严厉警示，也是对整个审计行业的一次深刻警醒。证监会表示，下一步将继续坚决落实监管“长牙带刺”、有棱有角的要求，突出严监严管，持续加大对资本市场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度。通过强化监管执法、完善制度规则、提升监管效能等多措并举，全力维护资本市场的平稳运行和健康发展，全力保护投资者的合法权益，为资本市场的高质量发展提供有力保障。
